证券时报记者 吴志

1月7日晚，兴源环境(300266)公告收到《行政处罚决定书》。因全资子公司存在虚增项目收入及成本等情况，导致公司财务数据存在虚假记载，兴源环境及公司财务总监分别被罚。

兴源环境于2023年7月12日收到证监会下发的立案告知书，因涉嫌信息披露违法违规，2023年7月5日，证监会决定对公司立案。2023年12月29日，公司收到浙江证监局出具的《行政处罚事先告知书》，2024年1月5日收到《行政处罚决定书》。

《行政处罚决定书》显示，兴源环境全资子公司杭州中艺生态环境工程有限公司（以下称“中艺生态”）于2016年、2017年在长兴县美丽城镇（标段一、标段二）PPP项目、温州洞头区本岛海洋生态廊道整治修复工程PPP项目中存在虚增项目收入及成本等情况，导致兴源环境2016年至2022年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。

其中，2016年年报虚增营业收入9063万元、虚增利润总额2202万元，2017年年报虚增营业收入2.68亿元，虚增利润总额3636.86万元，同时影响2016年至2022年年报相关资产及负债科目金额，年报资产负债金额存在虚假记载。

浙江证监局决定，对兴源环境责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对公司财务总监孙颖给予警告，并处以80万元罚款。

该案中仅有财务总监一人被罚，原因特殊。公告显示，兴源环境2016年及2017年时任董监高及其他相关人员已全部离职且超过行政处罚时效。

浙江证监局认为，孙颖任职期间未对案涉事项保持充分关注，未能保证其签署的年报信息披露真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是信息披露违法行为直接负责的主管人员。

兴源环境过往公告显示，公司2016年~2017年任职高管均已离职。如公司时任董事长周立武于2018年9月辞职。2016年~2017年担任过公司董事会秘书的熊文说、樊昌源分别于2016年5月、2018年10月辞任。

公司现任财务总监孙颖则是从2020年10月开始担任现职，在孙颖之前，兴源环境还先后有过4任财务总监。另外，公司总经理等高管变动也较为频繁，2016年以来，公司先后更换过5任总经理。

1月3日，兴源环境已经公告，收到深交所创业板公司管理部关注函。关注函显示，兴源环境公司及相关当事人涉嫌违反了深交所《创业板股票上市规则》的相关规定。根据《创业板股票上市规则》的相关规定，交易所将对公司及相关当事人启动纪律处分程序。

对于上述事项，兴源环境此前表示，自2023年5月，公司已对上述所涉问题进行了持续梳理及查证。近期，兴源环境召开董事会，同意前期会计差错更正及追溯调整事项。公司认为，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

不过，会计差错调整事项牵涉到另一个问题。兴源环境此次事项涉及的全资子公司中艺生态，系公司收购而来。2016年2月，兴源环境完成了对中艺生态100%股权的收购，并将其纳入合并报表范围。

兴源环境与吴劼等7名中艺生态原股东签订了《盈利预测补偿协议书》，吴劼等7名中艺生态原股东承诺，中艺生态2015年至2017年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为9200万元、1.15亿元、1.44亿元，合计3.5亿元。

公司对2016年至2017年度会计差错进行调整后，经初步测算，中艺生态2015年至2017年净利润分别为9437.48万元、1.11亿元、1.36亿元，合计3.42亿元。

按照《盈利预测补偿协议书》约定，中艺生态2016年、2017年两个年度均未完成业绩承诺指标，2015年至2017年的三年业绩承诺期未完成业绩承诺指标，即吴劼等7名中艺生态原股东需对上市公司进行补偿。

兴源环境表示，将高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，拟安排专门队伍并聘请专业机构进行研判，切实推动相关工作有效开展。