今年前三季度，全国新增减税降费累计达20924亿元。相关税收数据表明，各产业领域加速向好，消费市场加速回暖，各类市场主体的活力在稳步恢复。下一步，税务部门将继续优化办税缴费服务，让减税降费的“真金白银”切实惠企利民，更好服务“六稳”“六保”大局。

11月1日，国家税务总局公布的最新统计数据显示，今年前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元，达20924亿元。其中，今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13659亿元，去年年中出台的政策在今年翘尾新增减税降费7265亿元。同时，系列税收数据显示，各产业领域加速向好，市场活力不断增强。

制造业恢复态势最好

国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力告诉记者：“税收数据显示，今年前三季度，全国工业企业销售收入同比下降0.9%，已基本恢复至去年同期水平，其中三季度同比增长9.2%，比二季度增速提高2.7个百分点。分行业门类看，制造业恢复态势最好，三季度制造业销售收入同比增长10.5%。”

工业经济的恢复发展离不开制造业的稳步回升。制造业企业多为重资产企业，税务部门通过落实增值税留抵退税政策及时缓解企业阶段性资金压力，同时配合增值税降税率等一系列政策助力制造业企业加速升级。

“国家出台的留抵退税好政策，对农机生产行业绝对是重大利好。”河南省洛阳市第一拖拉机股份有限公司财务总监姚卫东介绍，税务部门及时为该公司办理了2.84亿元的留抵退税，为企业进一步做好产品研发和技术改造提供了强有力的资金支持。

国家税务总局数据显示，前三季度，全国高端装备制造业销售收入增长较快，汽车、专用设备、通用设备、仪表仪器、电气机械制造同比分别增长27.1%、25.3%、23.8%、18%和17.5%。与之相对应的是高技术产业的蓬勃发展。全国高技术产业销售收入同比增长12.6%，高于全部企业销售收入增速10.8个百分点，其中三季度同比增长22.1%，比二季度提高0.4个百分点，充分体现了新动能行业较强的增长动力。

在浙江省金华市，吉孚汽车传动系统有限公司的会计邓丹喜算了一笔账：“企业技术研发最缺的就是现金流，今年前三季度仅研发费用加计扣除一项，我们就享受税收优惠3339万元，还有增值税留抵退税3900多万元。”受益于减税降费政策，吉孚汽车的6项研发技术转化为专利成果，并顺利投入生产。

各类市场主体的活力在稳步恢复。前三季度，全国新办理税种认定、发票领用、申报纳税等涉税事项的纳税人数量比去年同期增长7.5%，其中三季度同比增长26%，比二季度增速提高18.9个百分点。

企业双重获得感明显

青海茶卡盐湖文化旅游发展股份有限公司负责人李健康对减负红利和税务部门的服务很满意。“税务部门通过非接触式一对一精准辅导，帮助企业申请享受多项税费优惠共计927万元，其中仅社保费一项就减免约200万元。”李健康说，利用这些资金，茶卡盐湖景区新增了“浪漫天镜”“千映慕雪”等观景场所，进一步提升游客的游览体验。

在浙江临海，地处古街核心商区的白塔桥饭店在国庆中秋假期生意红火。“2月份至3月份完全没有营收，当时真想不到饭店可以在二季度恢复到百万元销售额的正常水平，并在三季度实现正增长。”临海市白塔桥饭店经理李胜利介绍，在企业最困难时税务部门积极主动服务，送来了小规模纳税人减免增值税和社保费阶段性减免的“大红包”，前三季度白塔桥饭店享受各类税费减免12.45万元。

消费市场也在加速回暖。国家税务总局数据显示，今年前三季度，全国批发零售业销售收入同比增长1%，年内累计增速首次实现正增长。其中三季度同比增长11.3%，比二季度增速提高1.7个百分点。此外，零售业恢复迅速，三季度同比增长16%，反映居民实物消费稳步向好。

税费优惠和高效服务的双重获得感，助推民营企业活力持续增强。税收数据显示，今年前三季度，全国民营经济销售收入同比增长3.7%，高于全部企业销售收入增速1.9个百分点，其中三季度同比增长14.8%，比二季度增速提高3.2个百分点，反映出民营经济恢复步伐较快。

远东智慧能源股份有限公司是全国电线电缆龙头企业之一。一季度企业新增订单近30亿元，二季度同比增长40%以上，三季度发货量再创新高。“这背后离不开大力度税费优惠政策的支撑。”该公司首席财务官刘凯介绍，今年以来，企业所得税减免1370万元，社保费减免1879万元。

外贸企业动能加速恢复

今年以来，我国出台一系列税费优惠政策措施，帮助外贸企业盘活资金，积蓄发展动能。比如，今年3月份，国家税务总局会同财政部联合制发公告，提高1464项产品出口退税率。各地税务部门对照产品清单逐一摸排，定向推送，及时为企业缓解资金压力。

数据显示，前三季度，全国出口企业购进货物服务金额同比增长4.8%，高于全部企业购进金额增速1.1个百分点。其中三季度同比增长16.8%，比二季度增速提高3.3个百分点，增长态势持续向好。

今年以来，税务部门持续加快出口退税办理速度，将正常出口退税业务平均办理时间在去年基础上再压缩20%至8个工作日以内，有力支持稳住外贸基本盘。“对于企业而言，退税所需时间越来越短，企业可以更快拿到退税款，从而有助于缓解资金压力，减少资金占用成本，间接提高了企业经济效益。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

深圳中电投资股份有限公司外贸副总经理程文术说：“税务部门及时落实出口退税、设备购置抵扣税等税收政策，大大缩短了退税时间，加快了资金周转，公司前9个月累计收到退税超8亿元。”这笔税收优惠红利不仅稳定了企业运转，也及时传导至整个产业链。据悉，深圳中电已为客户代付材料款累计超过5亿元，有效缓解了珠三角地区600家中小型出口企业的资金压力。

在帮助企业盘活资金的同时，税务部门充分发挥税收大数据优势，通过税务大数据平台，帮助出口企业积极谋求向内销转型。税收数据显示，前三季度，全国出口企业内销销售收入同比增长7.7%，高于全部企业销售收入增速5.9个百分点。

蔡自力表示，下一步，税务部门将深入学习贯彻党的十九届五中全会精神，加快税务部门职能转变，以更扎实举措、下更大气力落实纾困惠企各项减税降费政策，不断优化办税缴费服务，让减税降费的“真金白银”切实惠企利民，激发各类市场主体活力，更好服务“六稳”“六保”大局，助力构建新发展格局。

 本报记者 包兴安

    今年以来，为助力企业渡过难关，降成本成为政策重要发力点，其中，减免增值税、提高出口退税率等减税降费政策让企业享受到实实在在的政策红利，助市场主体“乘风破浪”。

    减税降费增强企业活力

    近日，国家发展改革委等四部门联合发布《关于做好2020年降成本重点工作的通知》，其中在“落实好既定减税降费政策”方面表示，将减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税政策实施期限延长至今年年底。允许小微企业、个体工商户所得税延缓至明年缴纳。对除“两高一资”外所有未按名义税率退税的出口产品全部实现足额退税。

    对上述政策，财税部门此前已发文明确，将前期出台6月份前到期的减税降费政策执行期限，全部延长到了今年年底。同时也完善了出口退税等稳外贸税费支持政策。

    “降成本是经济主体复工复产的助推器，减税降费政策可直接促进受疫情影响较大的特定行业和市场主体的复苏，是经济回暖的‘强心剂’。”北京国家会计学院教授崔志娟对《证券日报》记者表示，特别是对耐不住市场压力的中小微企业，受疫情影响严重的交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等行业，可通过降成本来推动企业发展，增强企业活力。而在减税降费政策下，有助于企业调整结构，固基强本。

    疫情期间，财政部、税务总局发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策》明确规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

    旅游业作为生活服务的一项内容，享受到了此优惠政策。携程旅游网络技术（上海）有限公司财务经理吕江涛对《证券日报》记者表示，受疫情影响，今年2月份，绝大部分消费者取消了原本出行计划，携程旅游度假人次同比去年下滑99.35%，携程已受理的数千万订单被取消，交易金额超过310亿元。幸亏国家及时出台了税收优惠政策，携程度假旅游板块今年上半年享受免征增值税优惠约1000万元，这很大程度缓解了携程的资金流压力。

    据吕江涛介绍，近日，跨省游开放后，携程快速响应，联合全国1万多家旅行社供应商，通过线上平台和线下门店，为旅游者提供各类一站式服务。目前，已有超过15万人预订了各类旅游产品。

    “旅游业经历半年寒冬之后，在减税降费等政策的大力扶持下，我们有信心推动旅游行业的恢复。”吕江涛说。

    中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等行业都属于第三产业，都是具有吸纳就业能力的重点行业，为这些行业减负降成本有助于实现正传导效应，从而达到维护企业利益、保障就业民生的多重政策效应。

    出口退税提速增效

    值得一提的是，今年财税部门提高了部分产品出口退税率。自2020年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。财政部曾表示，实施上述政策后，除“高耗能、高污染和资源性”产品外，所有未按名义税率退税的出口产品，全部实现足额退税。

    7月29日，国家税务总局公布数据显示，截至6月底，全国已有近2.5万户出口企业享受到了此项政策红利，为外贸企业提供了强大的支撑力量。

    中国国际经济交流中心经济研究部副部长刘向东对《证券日报》记者表示，今年受疫情影响，外贸企业面临较大的市场萎缩压力，为此国家采取有力的稳外贸举措，在稳出口方面，出台出口退税等政策措施，提高出口退税率既可以缓解企业生产经营的成本压力，也有助于提升企业出口竞争力，稳住出口市场。

    国家税务总局有关负责人介绍，今年上半年，税务部门帮助企业用足用好出口退税政策，从增进出口退税便利化、加快出口退税速度等方面推出一系列举措，促进出口退税提速增效，上半年全国累计办理出口退（免）税8128亿元，有效减缓出口企业资金压力，降低出口企业资金成本。

    数据还显示，上半年，全国共有约1.1万户新办出口企业享受到了“容缺”办理的服务红利，取得退（免）税近100亿元，切实降低了办税成本，将资金及时“盘活”到企业手中。

    中国税务学会副会长李万甫表示，税务部门持续优化税收营商环境，在企业的涉税负担上做“减”法，在涉税红利上做“加”法，努力让沉睡资金在企业中“活”起来，撬动外贸企业的竞争力和市场活力，为海外市场的开拓发展提供动力。

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